השפעת רפורמות המס על בני 50+ ופנסיונרים בישראל (2025)
בשנת 2025 נכנסו לתוקף מספר רפורמות מס משמעותיות המשפיעות על בני 50+ וגמלאים.
הרפורמות התקבלו במסגרת חוק התקציב 2025 וחוקי התייעלות כלכלית, בין היתר על רקע הצורך לצמצם גירעון ולהתמודד עם הוצאות ביטחון גבוהות.
להלן עיקרי השינויים והשלכותיהם:
הקפאת מדרגות המס ועדכונים נוספים: מדרגות מס ההכנסה נקבעו ללא עדכון ביחס לשנת 2024, מה שאומר שאינפלציה ועליית שכר בפועל גרמו לנטל מס גבוה יותר (תופעת “זחילת מדרגות”) גם נקודות הזיכוי לא עודכנו, בהתאם למדיניות ההקפאה.
צעד בולט נוסף הוא העלאת מס הערך המוסף (מע״מ) מ-17% ל-18% החל מ-1 בינואר 2025.
– צעד המייקר את יוקר המחיה לכלל הציבור, כולל פנסיונרים, ומגדיל את הכנסות המדינה. כמו כן, דמי הביטוח הלאומי שמנוכים מהמשכורות עלו, מה שמקטין את הנטו של עובדים, כולל בני 50+ שעודם מועסקים.
צעדים אלו נועדו לחזק את תקציב המדינה בעת מלחמה, אך מותירים משקי בית עם הכנסה פנויה קטנה יותר..
מס יסף על הכנסות גבוהות: כבר מספר שנים קיים “מס יסף” של 3% על חלק ההכנסה השנתי מעל כ-721,560 ₪. בשנת 2025 נשאר מס זה בעינו (3% על הכנסות גבוהות).
החידוש הוא הוספת מס יסף מיוחד של 2% על הכנסות הוניות (כגון רווחי הון מניירות ערך, נדל״ן וכד’) מעל אותו סף.
משמעות הדבר – מי שבשנת המס היו לו רווחי הון גבוהים מאוד, ישלם על החלק מעבר לסף מס נוסף של 2%, זאת בנוסף למס היסף הרגיל על הכנסה מעבודה. בפועל, העשירון העליון (שכולל גם פורשים אמידים בעלי השקעות) יתמודד עם שיעור מס שולי אפקטיבי של עד 5% תוספת על חלק מהכנסותיו.
צעד זה צפוי להגדיל את גביית המס מהאוכלוסייה האמידה ובכך לתרום לתקציב.
הרחבת הפטור ממס על קצבאות פנסיה: שינוי מרכזי עבור גמלאים הוא יישום רפורמה בהטבת המס על קצבת הפנסיה. לפי התכנון המקורי, שיעור הפטור ממס על “קצבה מזכה” (סכום חודשי עד תקרה מסוימת) היה אמור לעלות מ־52% ל־67% בשנת 2025 (תוספת פטור של 15% מעבר לבסיס 35%).
אולם, בשל אילוצי תקציב הממשלה ביקשה לדחות או לבטל את העלאת הפטור, שנחקקה לפני כעשור. הפתרון שהושג בכנסת היה פריסה מדורגת של ההעלאה על פני ארבע שנים.
החל מינואר 2025 גדל הפטור ב-5% בלבד (מ-52% ל-57%, כלומר פטור ממס על עד 5,375 ₪ בחודש).
בינואר 2026 יתווסף עוד 0.5% (57.5% פטור), בינואר 2027 תוספת משמעותית של 5% (ל-62.5%) ובתחילת 2028 השלמה ל-67% פטור.
בפועל, גמלאים מקבלים הקלת מס נוספת כבר מ-2025, אך ההקלה המלאה מתעכבת מעבר למתוכנן.
לדוגמה, נכון לראשית 2025 הפטור הוא 57% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ₪, כלומר כ-5,375 ₪ בחודש פטורים ממס.
עבור גמלאי ששיעור המס השולי שלו 35%, חיסכון המס עקב הפטור מגיע לכ-1,716 ₪ בחודש – תוספת נטו משמעותית לקצבת הפנסיה
מצד שני, פריסת ההעלאה ממתנת את האובדן בהכנסות המדינה; דחיית חלק מהפטור לשנים הבאות מקטינה את עלות ההטבה בתקציב 2025 ומפזרת אותה על פני זמן. לפי גורמי מקצוע, ביטול הדחייה לחלוטין היה עולה למדינה מיליארדי שקלים לאורך השנים, ולכן הפריסה נתפסת כפשרה בין רווחת הגמלאים לאחר עשורים של עבודה לבין שמירה על אחריות פיסקלית.
חשוב לציין שכל גמלאי צריך לממש את זכאותו לפטור באמצעות מילוי טופס 161ד’ (“קיבוע זכויות”) או תיאום מס, וב-2025 יצאה הנחיה למס הכנסה לוודא שגמלאים מיודעים וממצים אוטומטית את הפטור הנוסף המגיע להם.
השפעה על תקציב המדינה ועל אזרחים ותיקים: מכלול הצעדים מצביע על שתי מגמות מנוגדות – מצד אחד, הגדלת הכנסות המדינה ע”י מיסוי (מע״מ גבוה יותר, גביית מס הכנסה גבוהה יותר עקב הקפאת מדרגות, ומסי יסף על בעלי הכנסות גבוהות).
צעדים אלה היו נחוצים כדי לסגור פערי תקציב עקב הוצאות חריגות (למשל מימון הלחימה). מצד שני, הקלות מס ממוקדות לאזרחים ותיקים – בעיקר הרחבת הפטור על קצבת הפנסיה – מפחיתות את גביית המס מקבוצת הגמלאים, במטרה לחזק את הכנסתם הפנויה. ההשפעה נטו תלויה בפרופיל של כל אזרח: למשל, פנסיונר בעל פנסיה ממוצעת יהנה מתוספת נטו של כמה מאות שקלים בחודש בזכות הפטור המוגדל.
ובמקביל יספוג התייקרויות במחירי מוצרים עקב המע״מ (הערכה: תוספת של ~1% ליוקר המחיה). עבור ממשלת ישראל, הגדלת המע״מ ומסי העשירים מקזזים ואף עולים על אובדן ההכנסות מהקלות לפנסיונרים – וכך תרומת הנטו של הרפורמות היא שיפור במאזן התקציבי.
יחד עם זאת, ארגוני גמלאים הביעו חשש שמדיניות המס הכוללת פוגעת בעיקר בבני המעמד הבינוני-נמוך: גמלאים שנשענים על קצבאות ועל חסכונות צנועים נפגעים מההתייקרויות, בעוד שהפטור המוגדל מועיל רק למי שיש להם פנסיה משמעותית. הממשלה טענה בתגובה שהצעד ההכרחי לייצוב כלכלי לווה גם בעדכון קצבאות הביטוח הלאומי לפי עליית השכר (עלייה של 6.2% בקצבת אזרח ותיק בתחילת 2025, מ-1,736 ₪ ל-1,795 ₪ ליחיד).
ובכך סייעה לקזז חלק מעלויות המע״מ לאוכלוסייה המבוגרת. לסיכום, רפורמות המס ב-2025 משקפות איזון בין האחריות התקציבית של המדינה לבין הצורך לתמוך באזרחים הוותיקים – הן מגדילות את הכנסות המדינה ממיסוי רוחבי, אך גם מעניקות הטבה ייחודית לפנסיונרים, בניסיון להבטיח שרווחת בני הגיל השלישי לא תיפגע בצורה חריגה.
האם אתם חוששים מהשפעות רפורמות המס על חיסכונות הפנסיה שלכם? ב-DOQ אנו מבינים את הדאגות שלכם ומוכנים לעזור לכם לנווט במעברים הכלכליים הנוכחיים ולהבטיח את בטחונכם הפיננסי לעתיד.
התקשרו אלינו עוד היום או בקרו באתר שלנו כדי לקבל ייעוץ מקצועי ומותאם אישית שיעזור לכם להגיב בצורה הטובה ביותר לשינויים הצפויים. אנחנו כאן לכל שאלה ולתמיכה בכל צעד ושלב, כדי שתוכלו להמשיך וליהנות מחיים פעילים ומשתלמים ללא דאגות כלכליות.
השפעת רפורמות המס על בני 50+ ופנסיונרים בישראל (2025)
בשנת 2025 נכנסו לתוקף מספר רפורמות מס משמעותיות המשפיעות על בני 50+ וגמלאים.
הרפורמות התקבלו במסגרת חוק התקציב 2025 וחוקי התייעלות כלכלית, בין היתר על רקע הצורך לצמצם גירעון ולהתמודד עם הוצאות ביטחון גבוהות.
להלן עיקרי השינויים והשלכותיהם:
הקפאת מדרגות המס ועדכונים נוספים: מדרגות מס ההכנסה נקבעו ללא עדכון ביחס לשנת 2024, מה שאומר שאינפלציה ועליית שכר בפועל גרמו לנטל מס גבוה יותר (תופעת “זחילת מדרגות”) גם נקודות הזיכוי לא עודכנו, בהתאם למדיניות ההקפאה.
צעד בולט נוסף הוא העלאת מס הערך המוסף (מע״מ) מ-17% ל-18% החל מ-1 בינואר 2025.
– צעד המייקר את יוקר המחיה לכלל הציבור, כולל פנסיונרים, ומגדיל את הכנסות המדינה. כמו כן, דמי הביטוח הלאומי שמנוכים מהמשכורות עלו, מה שמקטין את הנטו של עובדים, כולל בני 50+ שעודם מועסקים.
צעדים אלו נועדו לחזק את תקציב המדינה בעת מלחמה, אך מותירים משקי בית עם הכנסה פנויה קטנה יותר..
מס יסף על הכנסות גבוהות: כבר מספר שנים קיים “מס יסף” של 3% על חלק ההכנסה השנתי מעל כ-721,560 ₪. בשנת 2025 נשאר מס זה בעינו (3% על הכנסות גבוהות).
החידוש הוא הוספת מס יסף מיוחד של 2% על הכנסות הוניות (כגון רווחי הון מניירות ערך, נדל״ן וכד’) מעל אותו סף.
משמעות הדבר – מי שבשנת המס היו לו רווחי הון גבוהים מאוד, ישלם על החלק מעבר לסף מס נוסף של 2%, זאת בנוסף למס היסף הרגיל על הכנסה מעבודה. בפועל, העשירון העליון (שכולל גם פורשים אמידים בעלי השקעות) יתמודד עם שיעור מס שולי אפקטיבי של עד 5% תוספת על חלק מהכנסותיו.
צעד זה צפוי להגדיל את גביית המס מהאוכלוסייה האמידה ובכך לתרום לתקציב.
הרחבת הפטור ממס על קצבאות פנסיה: שינוי מרכזי עבור גמלאים הוא יישום רפורמה בהטבת המס על קצבת הפנסיה. לפי התכנון המקורי, שיעור הפטור ממס על “קצבה מזכה” (סכום חודשי עד תקרה מסוימת) היה אמור לעלות מ־52% ל־67% בשנת 2025 (תוספת פטור של 15% מעבר לבסיס 35%).
אולם, בשל אילוצי תקציב הממשלה ביקשה לדחות או לבטל את העלאת הפטור, שנחקקה לפני כעשור. הפתרון שהושג בכנסת היה פריסה מדורגת של ההעלאה על פני ארבע שנים.
החל מינואר 2025 גדל הפטור ב-5% בלבד (מ-52% ל-57%, כלומר פטור ממס על עד 5,375 ₪ בחודש).
בינואר 2026 יתווסף עוד 0.5% (57.5% פטור), בינואר 2027 תוספת משמעותית של 5% (ל-62.5%) ובתחילת 2028 השלמה ל-67% פטור.
בפועל, גמלאים מקבלים הקלת מס נוספת כבר מ-2025, אך ההקלה המלאה מתעכבת מעבר למתוכנן.
לדוגמה, נכון לראשית 2025 הפטור הוא 57% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ₪, כלומר כ-5,375 ₪ בחודש פטורים ממס.
עבור גמלאי ששיעור המס השולי שלו 35%, חיסכון המס עקב הפטור מגיע לכ-1,716 ₪ בחודש – תוספת נטו משמעותית לקצבת הפנסיה
מצד שני, פריסת ההעלאה ממתנת את האובדן בהכנסות המדינה; דחיית חלק מהפטור לשנים הבאות מקטינה את עלות ההטבה בתקציב 2025 ומפזרת אותה על פני זמן. לפי גורמי מקצוע, ביטול הדחייה לחלוטין היה עולה למדינה מיליארדי שקלים לאורך השנים, ולכן הפריסה נתפסת כפשרה בין רווחת הגמלאים לאחר עשורים של עבודה לבין שמירה על אחריות פיסקלית.
חשוב לציין שכל גמלאי צריך לממש את זכאותו לפטור באמצעות מילוי טופס 161ד’ (“קיבוע זכויות”) או תיאום מס, וב-2025 יצאה הנחיה למס הכנסה לוודא שגמלאים מיודעים וממצים אוטומטית את הפטור הנוסף המגיע להם.
השפעה על תקציב המדינה ועל אזרחים ותיקים: מכלול הצעדים מצביע על שתי מגמות מנוגדות – מצד אחד, הגדלת הכנסות המדינה ע”י מיסוי (מע״מ גבוה יותר, גביית מס הכנסה גבוהה יותר עקב הקפאת מדרגות, ומסי יסף על בעלי הכנסות גבוהות).
צעדים אלה היו נחוצים כדי לסגור פערי תקציב עקב הוצאות חריגות (למשל מימון הלחימה). מצד שני, הקלות מס ממוקדות לאזרחים ותיקים – בעיקר הרחבת הפטור על קצבת הפנסיה – מפחיתות את גביית המס מקבוצת הגמלאים, במטרה לחזק את הכנסתם הפנויה. ההשפעה נטו תלויה בפרופיל של כל אזרח: למשל, פנסיונר בעל פנסיה ממוצעת יהנה מתוספת נטו של כמה מאות שקלים בחודש בזכות הפטור המוגדל.
ובמקביל יספוג התייקרויות במחירי מוצרים עקב המע״מ (הערכה: תוספת של ~1% ליוקר המחיה). עבור ממשלת ישראל, הגדלת המע״מ ומסי העשירים מקזזים ואף עולים על אובדן ההכנסות מהקלות לפנסיונרים – וכך תרומת הנטו של הרפורמות היא שיפור במאזן התקציבי.
יחד עם זאת, ארגוני גמלאים הביעו חשש שמדיניות המס הכוללת פוגעת בעיקר בבני המעמד הבינוני-נמוך: גמלאים שנשענים על קצבאות ועל חסכונות צנועים נפגעים מההתייקרויות, בעוד שהפטור המוגדל מועיל רק למי שיש להם פנסיה משמעותית. הממשלה טענה בתגובה שהצעד ההכרחי לייצוב כלכלי לווה גם בעדכון קצבאות הביטוח הלאומי לפי עליית השכר (עלייה של 6.2% בקצבת אזרח ותיק בתחילת 2025, מ-1,736 ₪ ל-1,795 ₪ ליחיד).
ובכך סייעה לקזז חלק מעלויות המע״מ לאוכלוסייה המבוגרת. לסיכום, רפורמות המס ב-2025 משקפות איזון בין האחריות התקציבית של המדינה לבין הצורך לתמוך באזרחים הוותיקים – הן מגדילות את הכנסות המדינה ממיסוי רוחבי, אך גם מעניקות הטבה ייחודית לפנסיונרים, בניסיון להבטיח שרווחת בני הגיל השלישי לא תיפגע בצורה חריגה.
צור קשר
השאר פרטים לשיחת ייעוץ ללא עלות
צור קשר
השאר פרטים לשיחת ייעוץ ללא עלות
